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《進(jìn)出口會計實務(wù)》課程介紹：

第一節(jié)：進(jìn)出口企業(yè)的前期準(zhǔn)備

1.       進(jìn)出口權(quán)的辦理流程

2.       海關(guān)報關(guān)注冊登記證辦理流程

3、出口貨物及出口企業(yè)退稅的條件 

4.       電子口岸辦理流程及注意事項

5.       外匯收支名錄的辦理流程

6.       檢驗檢疫局的自理報檢報驗證書辦理流程

7.       三證合一的變更流程及注意事項

第二節(jié)：貿(mào)易方式及實務(wù)操作
　1.外貿(mào)知識介紹
　　1)貿(mào)易方式介紹，主要講解一般貿(mào)易、加工貿(mào)易、貨樣廣告、進(jìn)出國內(nèi)特殊區(qū)域等貿(mào)易方式以及在實務(wù)操作中如何選擇運用及各貿(mào)易方式的注意點。結(jié)合實務(wù)讓財務(wù)人員及業(yè)務(wù)人員了解主要的貿(mào)易方式及其如何操作；了解各貿(mào)易方式下的稅收政策。如某生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口材料時，是選擇一般貿(mào)易方式還是進(jìn)料加工方式通關(guān)來達(dá)到自身利潤最大化及操作更便捷。
　　2)成交方式介紹，講解11種成交方式的含義及各自的優(yōu)缺點，重點講解FOB方式下的出口風(fēng)險及出口商如何規(guī)避風(fēng)險。讓財務(wù)人員及業(yè)務(wù)人員學(xué)會在實務(wù)中如何選擇成交方式來規(guī)避風(fēng)險。如某企業(yè)出口至俄羅斯是選擇DDP還是CIF或FOB方式出口呢？
　　3)貿(mào)易各環(huán)節(jié)風(fēng)險點控制及操作過程中的注意事項。如在FOB成交方式下，開船前賣方是否及時向買方提供裝運通知以便買方及時投保；或賣方為了保險起見，不管買方投保與否，其自行在起運港投保。

　2.結(jié)算方式介紹
　　1)國際結(jié)算的種類及其優(yōu)缺點，主要講解電匯、信用證、D/P托收的實務(wù)操作及注意事項
　　2)每種方式在實務(wù)中如何運用，如何根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點來選擇適合自己的結(jié)算方式
　　3)選擇結(jié)算方式后，哪些時點應(yīng)特別注意防止風(fēng)險發(fā)生
　　4)如何運用出口信用保險來規(guī)避收匯風(fēng)險。
　　5)信用證結(jié)算操作實務(wù)：如何開證、審證審單，如何認(rèn)識軟條款防范貿(mào)易陷阱
　　6)國際貿(mào)易的融資方式及賬務(wù)處理：什么叫敞口融資和低風(fēng)險融資，各自的融資方式有哪些。不同的貿(mào)易融資如何影響企業(yè)的外匯監(jiān)控指標(biāo)

　3.貿(mào)易主體介紹(出口報關(guān)主體)

1)進(jìn)出口實務(wù)中，報關(guān)方式有哪些(自營報關(guān)、委托報關(guān)、買單報關(guān)等如何操作)
　　2)報關(guān)方式與貿(mào)易方式如何運用來達(dá)到企業(yè)收益最大及操作更快捷方便。例如某貿(mào)易企業(yè)出口產(chǎn)品，是選擇自行報關(guān)還是供應(yīng)商報關(guān)出口還是采用買單方式
　　3)如何買單出口來降低企業(yè)的高利潤從而規(guī)避各項稅費，買單出口下如何準(zhǔn)備出口單據(jù)并報關(guān)出口及收匯
　　4)買單出口實務(wù)如何操作
　　5)代理進(jìn)出口業(yè)務(wù)實務(wù)操作。實務(wù)中是采用直接委托出口還是采用“真代理假自營”模式
　　6)哪些代理公司可以做真代理假自營的代理業(yè)務(wù)？目前正火的外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)是如何開展代理出口業(yè)務(wù)的、他們采用的模式有哪些、風(fēng)險在哪里、實務(wù)操作中如何規(guī)避？
　　7)如何運用特殊區(qū)域來操作出口縮短結(jié)關(guān)信息的取得時間以便加快退稅。如某企業(yè)出口俄羅斯，鐵路運輸，報關(guān)后火車到阿拉山口并清關(guān)出境需1個多月，阿拉山口海關(guān)清關(guān)后再回傳清關(guān)信息，最終收到結(jié)關(guān)信息需2個多月，而該企業(yè)可選擇通過保稅物流園區(qū)操作出口，可正常進(jìn)行退稅。
　　8)如何運用離岸公司與進(jìn)出口公司及境外客戶操作來規(guī)避所得稅
　　9)樣品進(jìn)出口操作實務(wù)。某公司給境外客戶郵遞低值樣品，是選擇報關(guān)出口呢還是非快件報關(guān)？什么是“非快件報關(guān)”樣品出口；

樣品出口：報關(guān)并收匯、報關(guān)不收匯、不報關(guān)但收匯、不報關(guān)不收匯四種模式下各自的稅收政策解讀；

對于不報關(guān)需要視同內(nèi)銷征稅的樣品或貨物在實務(wù)中如何操作可避免征稅并可以享受退稅？

4.特殊區(qū)域介紹
　　1）什么是特殊區(qū)域，我國有哪些特殊區(qū)域
　　2）特殊區(qū)域企業(yè)的稅收政策對比
　　3）保稅區(qū)、保稅物流園區(qū)、出口加工區(qū)介紹及實務(wù)運用。如某保稅區(qū)企業(yè)出口的商品價格一直上漲，為了鎖定采購價格，從工廠處以FOB方式大批量采購并倉儲，工廠方面愿意采用何種報關(guān)方式？
　　4）何為“一日游”。達(dá)芬奇家居如何以國產(chǎn)家具漂白成進(jìn)口家具？

一日游在實務(wù)操作中如何運用：

一些地區(qū)對進(jìn)料深加工結(jié)轉(zhuǎn)實行征稅政策，操作一日游可變征稅為退稅；

一些商品進(jìn)口關(guān)稅低于出口退稅率，操作一日游多賺利潤；

一些加工企業(yè)國內(nèi)采購原材料價格高，通過一日游把原材料轉(zhuǎn)入特殊區(qū)域后再從特殊區(qū)域采購，降低采購成本

     3、出口究竟是免稅還是零稅

       5）實務(wù)中操作“一日游”業(yè)務(wù)時必須滿足哪三個硬性條件才能享受視同出口退稅政策。如何運用特殊區(qū)域來操作進(jìn)出口達(dá)到方便快捷

    　6)出口內(nèi)陸國家采用鐵路運輸方式的業(yè)務(wù)，報關(guān)單需要在出境口岸清關(guān)后才能取得正本，時間長影響退稅申報，出口企業(yè)如何縮短取得報關(guān)單的時間加快退稅。

　　7）大宗商品在區(qū)內(nèi)企業(yè)間轉(zhuǎn)移如何操作。橡膠銷售公司如何運用保稅區(qū)及連公司操作橡膠業(yè)務(wù)

　5.離岸公司介紹
　　1）什么叫離岸公司
　　2）主要離岸公司的注冊地及稅收介紹
　　3）離岸公司的優(yōu)點及缺點，實務(wù)中如何規(guī)避離岸公司的缺點
　　4）離岸公司在境內(nèi)如何開立外幣賬戶
　　5)離岸賬戶有哪幾種類型，各自的優(yōu)缺點有哪些，離岸賬戶是否受外管局監(jiān)管
　　6）如何利用離岸公司進(jìn)行避稅并轉(zhuǎn)移利潤，實務(wù)中如何運用境內(nèi)公司與離岸公司操作進(jìn)出口業(yè)務(wù)
　　7）離岸賬戶如何結(jié)匯成人民幣使用

8）注冊離岸公司應(yīng)注意哪些問題

9）離岸公司在實務(wù)操作中如何處理單據(jù)

10）離岸公司在實務(wù)操作中需要注意的問題及風(fēng)險

第三節(jié)：外匯管理實務(wù)操作
　　1）取消核銷后，出口企業(yè)的退稅是否還與收匯掛鉤

2）出口后不能收匯的業(yè)務(wù)，如何操作可以退稅

3）2012年8月1日起取消核銷單后外管局如何監(jiān)測企業(yè)的收付匯

4）總量核查指標(biāo)有哪些？是如何取數(shù)并計算的？

5）分項核查指標(biāo)有哪些？

6）哪些指標(biāo)容易引起外管局的注意并引發(fā)現(xiàn)場檢查

7）外管局如何進(jìn)行非現(xiàn)場核查

8）外管局如何進(jìn)行現(xiàn)場檢查，企業(yè)如何應(yīng)對

9）外管ABC三種分類在實務(wù)中如何操作外匯，分類對出口退稅有何影響？
　　10）貨物貿(mào)易項下哪些收付匯需要做義務(wù)性報告和主動性報告

11）如何理解外匯報告中關(guān)于30天和90天的含義
　　12）如何修改、調(diào)整報告
　　13）多收匯少出口或多出口少收匯情況下如何操作 
　　14）超過報告申報期，企業(yè)如何進(jìn)行義務(wù)報告。

15）去外管局現(xiàn)場做信貸報告應(yīng)注意什么？對現(xiàn)場報告的次數(shù)由規(guī)定嗎？
　　16）特殊區(qū)域的保稅業(yè)務(wù)如何監(jiān)測外匯
　　17）如何利用信貸報告來人為調(diào)整監(jiān)測指標(biāo)以便達(dá)到正常范圍，以便規(guī)避外管的現(xiàn)場檢查
　　18）如何通過報關(guān)及收付匯來調(diào)整監(jiān)測指標(biāo)
　　19）記賬匯率的選擇依據(jù)
　　20）商業(yè)銀行與人民銀行匯率中間價一樣嗎？采用商業(yè)銀行公布的匯率應(yīng)如何選擇
　　21）中間價、買入價、賣出價的差別
　　22）期末如何調(diào)整匯兌損益
　　23）遠(yuǎn)期匯率在實務(wù)中的運用：如何與銀行簽訂遠(yuǎn)期外匯合約來規(guī)避因人民幣升值造成的匯兌損失
　　24)代理進(jìn)出口業(yè)務(wù)中如何操作外匯收支

25)可以跟銀行約定結(jié)匯匯率嗎？

     2、外幣核算及匯兌損益調(diào)整 

　第四節(jié)：物流單證
　1.出口運輸單據(jù)知識講解
　　1）運輸單據(jù)有哪幾種？各自的風(fēng)險有哪些
　　2）海運提單，什么是主單、分單？分單有什么風(fēng)險

3）海運提單和海運單有什么區(qū)別

4）提單上的收發(fā)貨人如何顯示最安全
　　5）如何區(qū)分提單是主單還是分單

6）若是FOB出口，如何知道客戶訂艙的提單是主單還是分單？如何規(guī)避客戶訂艙的風(fēng)險？
　　7）貨代提單的風(fēng)險及規(guī)避
　　8）記名提單的風(fēng)險及規(guī)避
　2.報關(guān)單知識介紹

1）2015年5月1日還是取消打印出口報關(guān)單退稅聯(lián)后，企業(yè)如何獲取出口報關(guān)單信息
　　2）報關(guān)時如何填寫報關(guān)單的各項信息

3）報關(guān)單貨源地如何填寫才能順利退稅

4）報關(guān)單上的運抵國和指運港應(yīng)如何顯示才能順利退稅

5）報關(guān)單上的運保費、雜費等如何計算，如何換算成FOB金額

6）為何報關(guān)單計算的FOB金額與海關(guān)的統(tǒng)計美元價會出現(xiàn)不一致？

7）退稅錄入時，報關(guān)單號要求錄入21位，后三位如何根據(jù)報關(guān)單編制
　　8）報關(guān)的一般流程及注意點
　　9）報關(guān)單海運費及保險金額與實際支付不一致時如何處理
　　10）報關(guān)單出口金額與實際出口不一致時如何進(jìn)行處理
　　11）無紙化通關(guān)操作流程

12)2016年5月16號啟用新版報關(guān)單，講解報關(guān)單的各項內(nèi)容及實務(wù)操作中需要注意的事項，如貨源地 

3.出口發(fā)票

1）防偽稅控系統(tǒng)升級后，出口發(fā)票改為防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票，企業(yè)如何開具

2）出口發(fā)票各項目如何填列

1、進(jìn)出口企業(yè)的進(jìn)出口權(quán)及退免稅資格認(rèn)定(56號改為備案) 

3）增值稅申報時間與發(fā)票開具時間必須一致嗎？還是按出口日期確定申報時間？

  4.進(jìn)項發(fā)票

1）外貿(mào)企業(yè)取得的進(jìn)項發(fā)票需要滿足什么條件才能順利退稅

2）外貿(mào)企業(yè)用于退稅的進(jìn)項在附表二如何填列

3）外貿(mào)企業(yè)自行采購材料委托工廠加工后收回出口的業(yè)務(wù)，進(jìn)項發(fā)票如何開具才能順利退稅

4）貨物進(jìn)口后再出口，進(jìn)口海關(guān)增值稅繳款書在退稅錄入時有何風(fēng)險

5）外貿(mào)企業(yè)采購貨物未取得發(fā)票，是按免稅還是征稅處理？

6）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證后發(fā)現(xiàn)錯誤，申請紅字信息表后附表二如何填列

7）生產(chǎn)企業(yè)未取得材料發(fā)票，如何退稅？
　4.物流操作流程
　　1）如何向船公司訂艙
　　2）什么是截單時間、截港時間，在實務(wù)操作中如何把握這兩個時點并規(guī)避報關(guān)的風(fēng)險
　　3）如何裝運貨物入貨
　　4）截單前未裝箱完畢未取得裝箱數(shù)據(jù)時如何與船公司確認(rèn)截單數(shù)據(jù)
　　5）提單確認(rèn)及取得提單的時間
　　6）FOB方式下，如何判斷客戶是直接從船公司訂艙還是從貨代處訂艙

7) 實行無紙化通關(guān)后，企業(yè)無法取得退稅單證備案所需要的裝貨單，企業(yè)如何應(yīng)對

第五節(jié)：貿(mào)易風(fēng)險及防范
　1.風(fēng)險類型及在實務(wù)中如何表現(xiàn)，應(yīng)如何認(rèn)識風(fēng)險
　　1）無單放貨風(fēng)險
　　2）美國實施OFCA全球制裁后，如何應(yīng)對被制裁國或客戶的收匯風(fēng)險
　　3）轉(zhuǎn)港和退運風(fēng)險
　　4）客戶自身風(fēng)險
　　5）國家風(fēng)險
　　6）其他風(fēng)險
　　7）貿(mào)易方式及提單風(fēng)險

8）出口退稅風(fēng)險：

假自營真代理風(fēng)險、虛開增值稅專用發(fā)票退稅風(fēng)險、虛假單證備案風(fēng)險等
　2.如何防范風(fēng)險

   出口貿(mào)易中，風(fēng)險無處不在。財務(wù)人員或管理層應(yīng)如何識別及應(yīng)對這些風(fēng)險，以便把潛在的風(fēng)險在事前規(guī)避，避免損失。

第六節(jié)：賬務(wù)、稅務(wù)處理
　1．記賬單據(jù)
　　1）出口記賬單據(jù)的要求
　　2）進(jìn)口記賬單據(jù)的要求
　2．收入、納稅時點的確認(rèn)
　　1）收入確認(rèn)及納稅確認(rèn)的原則
　　2）出口業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)時點及納稅確認(rèn)時點
　　3）進(jìn)口業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)時點及納稅確認(rèn)試點
　　4）收入確認(rèn)與納稅確認(rèn)時點不一致時的處理技巧
　3．匯率
　　1）記賬匯率的選擇依據(jù)
　　2）商業(yè)銀行與人民銀行匯率中間價一樣嗎？采用商業(yè)銀行公布的匯率應(yīng)如何選擇
　　3）中間價、買入價、賣出價的差別
　　4）期末如何調(diào)整匯兌損益
　　5）遠(yuǎn)期匯率在實務(wù)中的運用：如何與銀行簽訂遠(yuǎn)期外匯合約來規(guī)避因人民幣升值造成的匯兌損失
　4．進(jìn)出口業(yè)務(wù)賬務(wù)處理技巧
　　1）如何設(shè)置外幣核算科目

2）哪些科目需要調(diào)整匯兌損益
　　4）外幣記賬匯如何確定
　　5）國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的種類及記賬技巧
　　6) 出口業(yè)務(wù)賬務(wù)處理技巧
　　7）貿(mào)易企業(yè)退稅業(yè)務(wù)單據(jù)及賬務(wù)處理技巧
　　8) 生產(chǎn)企業(yè)退稅業(yè)務(wù)賬務(wù)處理技巧
　　9）生產(chǎn)企業(yè)如何通過貿(mào)易公司出口來增大退稅額或自身出口時如何操作使其退稅最大化
　　10) 營改增后出口企業(yè)取得的物流費用的增值稅專用發(fā)票能否抵扣其進(jìn)項稅
　　11) 物流費用賬務(wù)處理。實際支付的海運費、保費與報關(guān)單顯示的不一致時如何處理
　　12）代理進(jìn)出口業(yè)務(wù)賬務(wù)處理
　　13）進(jìn)口業(yè)務(wù)賬務(wù)處理技巧
　　14) 海關(guān)進(jìn)口增值稅的處理技巧及流程。國稅總局海關(guān)總署公告2013年31號發(fā)布后企業(yè)如何操作海關(guān)進(jìn)口增值稅
　　15) 樣品出口的賬務(wù)處理技巧：報關(guān)出口與非報關(guān)出口；收匯與非收匯等情況下收入與退稅如何處理。如樣品通過快遞方式未報關(guān)，收匯后如何處理？報關(guān)未收匯如何處理？
　　16）防偽稅控設(shè)備和服務(wù)費抵扣如何處理，納稅申報如何填列；發(fā)生此類業(yè)務(wù)時，退稅申報表如何填列
　　17）支付境外傭金等非貿(mào)易款項如何計算代扣代繳稅費。對簽訂合同時約定稅費由境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)時，如何準(zhǔn)確計算所要支付的稅費。
　　18）如何計算外籍員工個稅，如何理解境內(nèi)境外所得，如何計算境內(nèi)逗留天數(shù)

19）如何計算非居民企業(yè)所得稅
　5．納稅申報
　　1）進(jìn)口海關(guān)增值稅如何申報抵扣
　　2）外貿(mào)企業(yè)取得用于退稅的進(jìn)項發(fā)票如何填報增值稅申報表附表2
　　3）外貿(mào)企業(yè)的出口收入如何填報附表1
　　4）生產(chǎn)企業(yè)不得免抵和抵扣稅額及正常的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出如何填報
　　5）退稅匯總表6C的差額是如何產(chǎn)生的
　　6）出口后因不滿足退稅政策而視同內(nèi)銷征稅的收入如何調(diào)整填報、如何計算視同內(nèi)銷的銷項稅
　　7）保稅業(yè)務(wù)出口收入如何填報
　　8）可抵減增值稅的稅控設(shè)備及服務(wù)費如何填列
　6．稅收政策
　　1）出口免稅與零稅率的區(qū)別
　　2）出口產(chǎn)品哪些適用免稅，哪些適用退稅稅、哪些適用征稅
　　3）不退稅的產(chǎn)品如何判斷其適用免稅還是視同內(nèi)銷征稅
　　4）哪些企業(yè)取得的海運費專用發(fā)票可以抵扣？
　　5）保稅業(yè)務(wù)的納稅處理，如轉(zhuǎn)口貿(mào)易對增值稅是如何規(guī)定的

7.新版增值稅申報表填寫

1)外貿(mào)企業(yè)如何填寫用于退稅的進(jìn)項稅

2)外貿(mào)企業(yè)認(rèn)證進(jìn)項發(fā)票后發(fā)生開具紅字發(fā)票信息表時如何處理進(jìn)項轉(zhuǎn)出

3)生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)在享受退稅時如何填寫銷售額；在免稅時如何填寫銷售額；在視同內(nèi)銷征稅時如何處理申報表

4)生產(chǎn)企業(yè)附表二的第18欄“不得免征和抵扣稅額轉(zhuǎn)出”如何取數(shù)

5)生產(chǎn)企業(yè)主表第15欄“應(yīng)退稅額”如何取數(shù)

6)稅控設(shè)備及服務(wù)費抵減應(yīng)納稅額時如何填列

7)減免明細(xì)表如何填列

8)取得不動產(chǎn)時如何填列申報進(jìn)項稅

9)生產(chǎn)企業(yè)退稅系統(tǒng)中的增值稅申報表如何填列

第七節(jié)：出口退稅政策解讀
    1）哪些企業(yè)出口可以享受退稅

2）哪些貨物出口可以享受退稅

3）出口退稅的五個條件是什么

4) 出口貨物的三種稅收政策下，哪些貨物可以享受退稅？哪些可以享受免稅？哪些必須要視同內(nèi)銷征稅？

5）如何做退免稅備案，備案前出口的貨物能享受退稅嗎?

6）哪六類企業(yè)必須收齊外匯才能申報退稅

7）外貿(mào)企業(yè)的換匯成本是什么？如何計算？退稅申報產(chǎn)生疑點時如何處理

8）單證備案如何操作，需要哪些單據(jù)？

9）出口貨物申報退稅的期限及超期后如何處理

10）跨境電商如何申報退稅

11）營改增的國際運輸、研發(fā)設(shè)計服務(wù)、廣播影視、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、軟件服務(wù)、電路設(shè)計及測試服務(wù)、離岸服務(wù)外包等如何退稅

12）退稅分類有哪些，各自的分類對應(yīng)哪些退稅政策

13）什么是函調(diào)？哪些業(yè)務(wù)需要函調(diào)？函調(diào)時企業(yè)應(yīng)注意的問題有哪些？

14）外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)如何計算退稅

15）出口舊設(shè)備如何退稅

16）生產(chǎn)企業(yè)外購貨物出口，哪些可以按視同自產(chǎn)申報退稅

17）如何運用特殊區(qū)域操作出口退稅

18）對于符合退稅的貨物，如何操作可以不退稅但可以免稅 

第八節(jié)：生產(chǎn)企業(yè)2.0、外貿(mào)企業(yè)2.0最新退稅系統(tǒng)操作講解(大連龍圖系統(tǒng))

第九節(jié)：海關(guān)特殊區(qū)域講解

                 跨境人民幣操作

                 新版報關(guān)單講解

第十節(jié)： 進(jìn)出口疑難點講解:

1、進(jìn)出口企業(yè)的進(jìn)出口權(quán)及退免稅資格認(rèn)定(56號改為備案) 

     2、外幣核算及匯兌損益調(diào)整 

     3、出口究竟是免稅還是零稅 

     4、出口貨物及出口企業(yè)退稅的條件 

     5、出口貨物退稅率為0時，是免稅還是視同內(nèi)銷征稅 

     6、出口貨物退稅、免稅、視同內(nèi)銷征稅的時點 

     7、出口視同內(nèi)銷時，如何計算銷項稅額 

     8、有時候免稅比退稅合算，你造嗎？ 

     9、出口運保費的三種處理方式 

    10、稅務(wù)大老爺非讓你按報關(guān)單顯示的FOB申報退稅，你報錯的運保費咋處理？ 

    11、進(jìn)口貨物入賬單據(jù) 

    12、向境外客戶提供樣品的實務(wù)操作 

    13、向境外支付傭金如何代扣代繳稅費 

    14、如何操作“假自營真代理”不被稅局發(fā)現(xiàn) 

    15、如何操作“一日游”實現(xiàn)合法化退稅 

    16、放棄免稅、放棄退免稅、靈活運用免稅政策你造嗎？ 

    17、出口已使用舊設(shè)備如何退稅 

    18、單證備案那點事 

    19、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)如何操作出口退稅業(yè)務(wù) 

    20、增值稅稅負(fù)率如何計算